Le mot " réparation " sur une facture ne règle pas son traitement fiscal. Des travaux locatifs peuvent remettre l'existant en état, créer une amélioration durable ou faire les deux.
Il faut comprendre ce que les travaux ont changé. Leur prix seul ne le dit pas.
Décrire le bien avant et après
Gardez le devis, la facture détaillée et des photos datées. " Réparation du raccord existant qui fuyait " est plus utile que " plomberie, 900 $ ".
Un agrandissement ou un nouveau bien distinct demande un examen différent de l'entretien d'un élément existant. Des travaux nécessaires pour rendre utilisable un immeuble nouvellement acquis peuvent aussi être en capital, même si des travaux comparables sur un logement déjà loué seraient de l'entretien.
Demandez les détails pendant que l'entrepreneur peut encore les expliquer. Un seul montant regroupant peinture, agrandissement et nouvel appareil masque trois décisions différentes.
Suivre trois travaux ordinaires sur la facture
Pour un logement locatif déjà exploité et en état d'être utilisé, comparez ces travaux :
- Repeindre des murs usés ou réparer un tuyau existant qui fuit : il s'agit habituellement de dépenses courantes lorsque les travaux rétablissent l'état initial.
- Remplacer un réfrigérateur : c'est généralement une dépense en capital, puisque le réfrigérateur constitue un bien distinct, même s'il en remplace un ancien.
- Construire un agrandissement ou améliorer le bien au-delà de son état initial : il s'agit généralement de travaux en capital. Remplacer un élément par un élément comparable n'est pas automatiquement une amélioration.
Supposons une facture détaillée de 1 000 $ pour une peinture d'entretien, de 900 $ pour réparer le tuyau existant et de 1 400 $ pour remplacer le réfrigérateur. Selon ces hypothèses, le total de 3 300 $ se répartit entre 1 900 $ de dépenses courantes et 1 400 $ de dépense en capital, avant toute répartition pour usage personnel ou autre ajustement applicable. La date de la facture ne transforme pas le réfrigérateur en réparation.
Si les faits changent, le résultat peut changer. Les réparations nécessaires pour rendre louable un bien nouvellement acquis et inutilisable sont généralement en capital, même si des travaux comparables dans un logement déjà exploité seraient courants. Conservez donc l'inspection à l'achat et les documents décrivant son état.
Séparer le traitement fiscal du paiement
Une dépense courante admissible peut entrer dans le calcul des dépenses locatives. Une dépense en capital s'ajoute généralement au coût fiscal du bien pertinent, avec examen de la déduction pour amortissement selon les règles applicables.
Payer toute la facture cette année ne rend pas chaque dollar immédiatement déductible. Inversement, une facture élevée n'est pas automatiquement une immobilisation à cause de son prix.
Conserver le classement jusqu'à la vente
Tenez un tableau du prix d'acquisition, des ajouts en capital, des dates et des justificatifs. Distinguez le terrain des biens amortissables lorsque nécessaire.
Avant de demander l'amortissement fiscal d'une ancienne résidence, examinez les conséquences sur la résidence principale et le changement d'usage. Le choix peut dépasser le résultat locatif de cette année.
Un dossier utile décrit les travaux, la raison du classement et l'endroit où le montant a été inscrit. Cela évite de déduire une rénovation immédiatement puis de l'ajouter une seconde fois au coût du bien.
