J'ai mesuré la salle à manger pendant qu'Étienne faisait des rôties. C'était déjà mieux que ma première méthode : regarder la table et me dire que j'y travaillais vraiment beaucoup.
Le ruban s'est accroché à une patte de chaise. À côté de l'ordinateur, il y avait le cahier de maths de ma nièce. Le mardi, elle fait ses devoirs chez nous pendant que sa mère termine son quart. J'ai déplacé le cahier, puis je l'ai remis. Il faisait partie du portrait.
Depuis que j'avais additionné mes ventes pour la TVH, je trouvais les pourcentages un peu trop séduisants.
Avant le ruban à mesurer, la question d'admissibilité
Je rembourre les meubles dans la pièce du fond de notre logement à Ottawa. À la table, je prépare les devis, commande le matériel et tiens mes comptes. Mon domicile est mon principal lieu d'affaires. C'est par là qu'il faut commencer.
Pour déduire des frais de résidence comme travailleuse autonome, l'espace doit être le principal lieu d'affaires, ou servir exclusivement à gagner un revenu d'entreprise et à rencontrer régulièrement des clients ou des patients. Une pièce partagée peut répondre à la première condition. Y poser un ordinateur ne suffit pas à le démontrer. Explications de l'ARC sur l'entreprise à domicile.
"Tu comptes toute la pièce?" a demandé Étienne.
"Je compte ce que je peux expliquer."
C'était une bonne réponse. Je venais de la trouver.
J'avais oublié les heures où on mange
Prenons un exemple simple : 100 pieds carrés d'espace partagé dans un logement de 1 000 pieds carrés. J'y travaille huit heures par jour, cinq jours par semaine, toute l'année. Le reste du temps, la pièce sert à la vie quotidienne.
La superficie donne 100 ÷ 1 000 = 10 %. En tenant compte du temps :
10 % × 8/24 × 5/7 = environ 2,38 %.
Avec 24 000 $ de frais annuels admissibles dans cet exemple, la part calculée est d'environ 571,43 $, avant la limite liée au revenu d'entreprise. Je garde les fractions exactes jusqu'au résultat final. En appliquant seulement 10 %, j'aurais obtenu 2 400 $.
Les 24 000 $ représentent un exemple de dépenses, pas un montant forfaitaire. Ce calcul exclut toute répartition distincte pour l'atelier. Une même dépense ne se déduit pas deux fois.
L'ARC demande une répartition raisonnable de la superficie, ajustée pour l'usage personnel et les périodes sans activité. Son folio sur les frais de résidence traite aussi du loyer et des frais admissibles. Ces dépenses ne peuvent pas créer ni augmenter une perte d'entreprise; les montants limités pour cette raison peuvent être reportés selon les règles applicables.
Il s'agit ici de travail autonome. Une personne salariée en télétravail doit vérifier d'autres conditions et documents.
Ce que je veux retrouver au printemps
J'ai dessiné la pièce, inscrit les mesures et daté la feuille. J'ai rangé les pièces justificatives du loyer et les factures de la maison dans le même dossier. Pour la table partagée, j'ai conservé un horaire réaliste, avec les semaines d'absence. Mon mardi le plus chargé ne représente pas toute l'année.
J'ai laissé quatre questions pour le printemps :
- Mon domicile était-il toujours mon principal lieu d'affaires?
- La superficie ou l'usage personnel ont-ils changé?
- Quels frais entrent réellement dans ce calcul?
- Le revenu de l'entreprise permet-il de déduire le montant cette année?
Je voulais pouvoir répondre autrement que "j'ai repris le pourcentage de l'an dernier".
Étienne a posé deux assiettes. J'ai fermé l'ordinateur, ramassé le ruban et mis le cahier de maths à l'abri. La table avait encore du travail, mais plus pour mon entreprise.
Pour le reste, il me fallait toujours la liste des documents du travailleur autonome. Au moins, ce dossier-ci avait maintenant un début et une fin.
Sources du calcul
Règles canadiennes de l'impôt sur le revenu des travailleurs autonomes vérifiées le 20 octobre 2026. L'exemple ontarien suppose l'horaire et l'espace indiqués pendant toute l'année 2026. Sources : ARC : entreprise à domicile et Folio de l'impôt sur le revenu S4-F2-C2.
